| Publication 579(SP) |
2008 Tax Year |
17.
Crédito Tributario por Hijos
El crédito tributario por hijos es un crédito que puede reducir su impuesto hasta en $1,000 por cada uno de sus hijos calificados.
El crédito tributario adicional por hijos es un crédito que puede reclamar en el caso de que no pueda reclamar la cantidad
completa
del crédito tributario por hijos.
Este capítulo le explica lo siguiente:
-
Quién es un hijo calificado.
-
Cuál es el total del crédito.
-
Cómo se puede reclamar el crédito.
-
Por qué debe revisar la cantidad del impuesto que le retienen.
El crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos no deben confundirse con el crédito por gastos
del
cuidado de menores y dependientes, el cual se aborda en el capítulo 16.
Si no está sujeto al pago de impuestos.
Algunos créditos, tales como el crédito tributario por hijos, el crédito por adopción o el crédito por gastos
del cuidado de menores y dependientes, se usan para reducir el impuesto. Si la cantidad de impuesto en la línea 46 del Formulario
1040 o en la línea 28 del Formulario 1040A es cero, no calcule el crédito tributario por hijos ya que no hay impuesto que
se
pueda reducir. Sin embargo, es posible que pueda calificar para reclamar el crédito tributario adicional por hijos en la línea
68 del Formulario 1040 o en la línea 41 del Formulario 1040A.
Artículos de interés - A usted quizá le interese ver:
Formulario (e Instrucciones)
-
8812
Additional Child Tax Credit (Crédito Tributario Adicional por Hijos), en inglés
-
8901
Information on Qualifying Children Who Are Not Dependents (Información sobre Hijos Calificados que no Son Dependientes), en
inglés
-
W-4(SP)
Certificado de Exención de la Retención del Empleado
Un hijo calificado, para propósitos del crédito tributario por hijos, es aquél que:
-
Es su hijo, hijastro, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos
(por ejemplo, su
nieto, sobrina o sobrino),
-
Tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2007,
-
No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2007,
-
Vivió con usted durante más de la mitad del año 2007 (vea Excepciones al tiempo vivido con usted, más
adelante) y
-
Era ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Hijo adoptivo, más
adelante.
Para cada hijo que usted reclame, tiene que marcar el recuadro en la columna (4) de la línea 6c del Formulario 1040 o
el Formulario 1040A, o llenar el Formulario 8901 (si tal hijo no es su dependiente).
Ejemplo 17. .1. Ejemplo.
Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del año 2007. Él es ciudadano de los Estados Unidos y
usted lo reclama como dependiente en la declaración de impuestos. Su hijo no califica para propósitos del crédito tributario
por
hijos porque no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2007.
Excepciones al tiempo vivido con usted.
Se considera que un hijo vivió con usted durante todo el año 2007 si nació o murió en el año 2007 y su hogar (el
de usted) fue el hogar del hijo durante todo el tiempo en el cual estuvo vivo. Las ausencias temporales debidas a circunstancias
especiales como las
ausencias por educación, vacaciones, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para
delincuentes juveniles cuentan como tiempo vivido en su hogar.
También hay excepciones para hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Para detalles, vea Requisito de
Residencia, en el capítulo 3.
Hijo calificado de más de una persona.
Se aplica una regla especial si su hijo calificado es el hijo calificado de más de una persona. Para detalles, vea
Requisito Especial
para el Hijo Calificado de Más de una Persona, en el capítulo 3.
Hijo adoptivo.
A un niño adoptado siempre se le trata como si fuera su hijo. Un hijo adoptivo incluye un niño bajo su cargo colocado
en su hogar por
una agencia autorizada para este fin, con la intención de una adopción legal.
Si usted es ciudadano o nacional de los EE.UU. y su hijo adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar
durante todo el
año, dicho hijo cumple el requisito (5), más arriba, para ser un hijo calificado para el crédito tributario por hijos.
La cantidad máxima de crédito que puede reclamar es $1,000 por cada hijo calificado.
Usted deberá reducir su crédito tributario por hijos si la condición (1) o la condición (2) le corresponde a usted.
-
La cantidad de la línea 46 del Formulario 1040 o de la línea 28 del Formulario 1040A es menor que el
crédito. Si esta cantidad es cero, no puede reclamar este crédito porque no hay impuesto que se pueda reducir. Sin embargo,
es posible
que pueda reclamar el crédito tributario adicional por hijos. Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos, más
adelante.
-
Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es mayor que la cantidad que se indica a
continuación para su estado civil para la declaración.
-
Casados que presentan la declaración conjuntamente - $110,000.
-
Soltero, cabeza de familia, o viudo calificado - $75,000.
-
Casados que presentan la declaración por separado - $55,000.
Ingreso bruto ajustado modificado (conocido por sus siglas en inglés, MAGI).
Para propósitos del crédito tributario por hijos, su ingreso bruto ajustado modificado es su ingreso bruto ajustado
más las
cantidades siguientes que puedan ser aplicables en su caso:
-
Cualquier cantidad excluida del ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de Puerto Rico. En la línea de puntos
directamente al lado de la línea 38 del Formulario 1040, anote la cantidad excluida e identifíquela como “EPRI” .
Además, adjunte una copia de cualquier Formulario (o Formularios) 499R-2/W-2PR a su declaración.
-
Cualquier cantidad de las líneas 45 y 50 del Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso Ganado
en el Extranjero), en inglés.
-
Cualquier cantidad de la línea 18 del Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de
Ingreso Ganado en el Extranjero), en inglés.
-
Cualquier cantidad de la línea 15 del Formulario 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American
Samoa (Exclusión del Ingreso para Residentes Bona Fide de la Samoa Estadounidense), en inglés.
Si no tiene ninguna de las cantidades mencionadas arriba, su ingreso bruto ajustado modificado es igual a su ingreso
bruto ajustado.
Ingreso bruto ajustado (conocido por sus siglas en inglés, AGI).
Su ingreso bruto ajustado ( AGI) es la cantidad que aparece en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea
22 del Formulario 1040A.
Para reclamar el crédito tributario por hijos, debe presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. No puede reclamar
el crédito
tributario por hijos en el Formulario 1040EZ. Debe proveer el nombre y número de identificación (normalmente el número de
seguro
social) de cada hijo calificado en su declaración de impuestos (o el Formulario 8901, en inglés).
Conteste las Questions (Preguntas) en las instrucciones correspondientes a la línea 52 del Formulario 1040 o a la línea
32 del Formulario 1040A para informarse sobre qué hoja de trabajo puede usar para calcular el crédito tributario por hijos.
Si contesta “Sí” a la pregunta 1, 2 ó 3 en las instrucciones del Formulario 1040 o a la pregunta 1 ó 2 en las
instrucciones del Formulario 1040A, deberá completar la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en la
Publicación 972, en inglés. De lo contrario, puede usar la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de Trabajo del Crédito
Tributario por Hijos) que viene junto con las instrucciones para los Formularios 1040 y 1040A, disponibles en inglés. (Vea
el ejemplo de dicha
hoja de trabajo debidamente contestada más adelante).
Crédito Tributario Adicional por Hijos
Este crédito es para ciertas personas que reciben menos de la cantidad total del crédito tributario por hijos. El crédito
tributario adicional por hijos puede darle un reembolso aunque no adeude ningún impuesto.
Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos.
Para reclamar el crédito tributario adicional por hijos, siga los pasos que aparecen a continuación:
-
Asegúrese de haber calculado la cantidad, si la hay, de su crédito tributario por hijos. Vea anteriormente el tema titulado
Reclamación del Crédito.
-
Use el Formulario 8812 para determinar si puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos si usted contestó
“Sí” (Yes) en la línea 4 ó 5 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de Trabajo
del Crédito Tributario por Hijos) en las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 13 de la
Child Tax Credit Worksheet (Hoja de Trabajo del Crédito Tributario por Hijos) en la Publicación 972, ambos en
inglés.
-
Si tiene un crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 del Formulario 8812, anótelo en la
línea 68 del Formulario 1040 o en la línea 41 del Formulario 1040A.
Revisión de la Retención de Impuestos
El crédito tributario por hijos disminuye su impuesto. Usted puede determinar si la retención de impuestos que le están
haciendo es adecuada usando la Publicación 919, How Do I Adjust My Tax Withholding? (¿Cómo Ajusto Mi Retención
de Impuesto?), en inglés.
Si le están reteniendo demasiado impuesto y prefiere tener ese dinero
durante el año, quizás pueda disminuir la cantidad retenida. Para hacerlo, deberá llenar un nuevo Formulario W-4(SP) (o el
Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador.
Amelia Castaño, quien tiene dos hijos dependientes menores de 17 años, presenta la declaración como cabeza de familia. Los
hijos califican para propósitos del crédito tributario por hijos. El único ingreso de Amelia es su sueldo de $30,350. Amelia
decide detallar sus deducciones y presentar el Formulario 1040. Su ingreso bruto ajustado (AGI), que aparece en la línea
38 del Formulario 1040, es $30,350. Éste es su ingreso del trabajo sujeto a impuestos.
Amelia no presenta el Formulario 2555, 2555-EZ ó 4563. Ella no excluye ingreso de fuentes de Puerto Rico. Su ingreso bruto
ajustado
modificado es $30,350.
El impuesto de Amelia, que aparece en la línea 46 de su Formulario 1040, es de $1,334. Ella reclama $225 de crédito por
gastos de cuidado de menores y dependientes en la línea 47 . También reclama un crédito por ingreso del trabajo de
$1,029 en la línea 66a . No tiene otros créditos que pueda reclamar.
Después de contestar las Preguntas de las instrucciones para la línea 52 del Formulario 1040, Amelia completa
la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos para calcular su crédito, el cual asciende a $1,109. La respuesta a las
preguntas y
la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos de Amelia aparecen más adelante en esta publicación.
Amelia lee el Consejo en la hoja de trabajo y descubre que podría reclamar el crédito tributario adicional por hijos. Vea
Crédito Tributario Adicional por Hijos, anteriormente, y el Formulario 8812 completado de Amelia, más adelante.
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