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Tabla de contenidos
Hijo(a) calificado(a). La definición de un(a) hijo(a) calificado(a) ha cambiado. Vea, Hijo(a) Calificado(a), más adelante.
Nueva Forma 8901. Si tiene un(a) hijo(a) calificado(a) que no es su dependiente, debe completar y presentar la Forma 8901, Information on Qualifying Children Who Are Not Dependents , (Información sobre Hijos Calificados Que No Son Dependientes), en inglés.
Ley de Alivio Tributario para Desastres Causados por Katrina del 2005. Esta Ley provee alivio tributario para personas afectadas por el huracán Katrina. Bajo dicha Ley, si su ingreso del trabajo del 2005 es menor que su ingreso del trabajo del 2004, quizás pudiera usar su ingreso del trabajo del 2004 al calcular su crédito tributario por hijos adicional para el 2005. Vea la Publicación 4492, en inglés.
El crédito tributario por hijos es un crédito que puede reducir su impuesto por hasta $1,000 para cada uno de sus hijos calificados.
El crédito tributario adicional por hijos es un crédito que usted pudiera reclamar si no puede reclamar la cantidad completa del crédito tributario por hijos.
Este capítulo le explica:
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Quién es un(a) hijo(a) calificado(a).
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A cuánto asciende el crédito.
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Cómo se puede reclamar el crédito.
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Por qué deberá usted revisar la cantidad del impuesto que le retienen.
Publicación
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972 Child Tax Credit (Crédito Tributario por Hijos), en inglés
Forma (e Instrucciones)
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8812
Additional Child Tax Credit (Crédito Tributario Adicional por Hijos), en inglés -
8901
Information on Qualifying Children Who Are Not Dependents (Información sobre Hijos Calificados Que No Son Dependientes), en inglés -
W-4 (o W-4(SP))
Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de Exención de la Retención del(la) Empleado(a)), en inglés
Un(a) hijo(a) calificado(a), para propósitos del crédito tributario por hijos, es un(a) hijo(a) que:
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Es su hijo(a), hijastro(a), hijo(a) de crianza, su hermano(a), hermanastro(a) o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto(a)),
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Tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2005.
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No proveyó más de la mitad de su propio sostenimiento durante el 2005.
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Vivió con usted durante más de la mitad del año 2005. Si el hijo o hija no vivió con usted durante el período requerido, vea, Exception to “time lived with you” condition (Excepción a la condición de “cuánto tiempo vivió con usted” más abajo), y
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Era ciudadano(a), nacional o extranjero(a) residente de los EE.UU. Si el(la) hijo(a) fue adoptado(a), vea, Hijo(a) adoptivo(a), más abajo.
Para cada hijo(a) que usted reclame, usted tiene que marcar el recuadro o encasillado en la columna (4) de la línea 6c de la Forma 1040 ó la Forma 1040A, o llenar la Forma 8901 si tal hijo(a) no es su dependiente.
Ejemplo 17. .1. Ejemplo.
Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del 2005. Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo reclama como dependiente en su declaración de impuestos. Su hijo no es un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos porque él no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2005.
La cantidad máxima de crédito que usted puede reclamar es $1,000 por cada hijo(a) calificado(a).
Usted deberá reducir su crédito tributario por hijos si la condición 1) ó la condición 2) le corresponde a usted.
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La cantidad de la línea 46 de la Forma 1040 ó de la línea 28 de la Forma 1040A es menor que el crédito. Si esta cantidad es cero, usted no puede reclamar este crédito porque no hay impuesto que se pueda reducir. Sin embargo, es posible que usted pueda reclamar el crédito tributario adicional por hijos. Vea, Crédito Tributario Adicional por Hijos, más adelante.
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Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es mayor que la cantidad que se muestra abajo para su estado civil para la declaración.
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Casados que presentan conjuntamente - $110,000.
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Soltero(a), cabeza de familia, o viudo(a) calificado(a) - $75,000.
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Casados que presentan por separado - $55,000.
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Cualquier cantidad excluida de ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de Puerto Rico.
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Cualquier cantidad de las líneas 43 y 48 de la Forma 2555, Foreign Earned Income (Ingreso Ganado en el Extranjero), en inglés.
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Cualquier cantidad de la línea 18 de la Forma 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de Ingreso Ganado en el Extranjero), en inglés.
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Cualquier cantidad de la línea 15 de la Forma 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa (Exclusión de Ingreso para Residentes Auténticos (Bona Fide) de la Samoa Estadounidense), en inglés.
Filled-in Questions for Amy Brown
Para reclamar el crédito tributario por hijos, usted debe presentar la Forma 1040 ó la Forma 1040A. No puede reclamar el crédito tributario por hijos en la Forma 1040EZ. Debe proveer el nombre y número de identificación (normalmente el número de seguro social) de cada hijo(a) calificado(a) en su declaración de impuestos (o la Forma 8901, en inglés).
Conteste las Preguntas en las instrucciones correspondientes a la línea 52 de la Forma 1040 ó a la línea 33 de la Forma 1040A para informarse sobre cuál hoja de trabajo del crédito tributario por hijos usted puede usar para calcular el crédito.
Si contesta “Sí” a la pregunta 1, 2 ó 3 en las instrucciones de su Forma 1040 ó a la pregunta 1 ó 2 en las instrucciones de su Forma 1040A, usted deberá completar la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en la Publicación 972, en inglés. De otra manera, puede usar la Hoja de Trabajo del Crédito Tributario que viene junto con las instrucciones para las Formas 1040 y 1040A. (Vea el ejemplo cumplimentado, más adelante.)
Este crédito es para ciertas personas que reciben menos de la cantidad total del crédito tributario por hijos. El crédito tributario adicional por hijos pudiera darle a usted un reembolso aunque no adeude ningún impuesto.
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Asegúrese de haber calculado la cantidad, si alguna, de su crédito tributario por hijos. Vea anteriormente el tema titulado, Reclamación del Crédito.
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Use la Forma 8812 para determinar si puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos si usted contestó “Sí” (Yes) en la línea 4 ó 5 de la Hoja de Trabajo del Crédito Tributario por Hijos en las instrucciones de la Forma 1040 ó de la Forma 1040A, o en la línea 13 de la Hoja de Trabajo del Crédito Tributario por Hijos en la Publicación 972, ambas en inglés.
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Si usted tiene un crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 de la Forma 8812, anote el mismo en la línea 68 de la Forma 1040 ó en la línea 42 de la Forma 1040A.
El crédito tributario por hijos disminuye su impuesto. Usted puede determinar si la retención que le están haciendo es adecuada usando la Publicación 919, How Do I Adjust My Tax Withholding? (¿Cómo Ajusto Mi Retención de Impuesto?), en inglés.
Si le están descontando demasiado impuesto y prefiere usar ese dinero durante el año, usted pudiera disminuir la cantidad que le descuentan. Para hacerlo, deberá llenar una nueva Forma W-4(SP) (o la Forma W-4), y entregársela a su patrono(a) o empleador(a).
Amelia Castaño, la cual tiene dos hijos dependientes de menos de 17 años de edad, presenta la declaración como cabeza de familia. Los hijos son hijos calificados para propósitos del crédito tributario por hijos. El único ingreso de Amelia es su salario ascendente a $30,350. Amelia decide detallar sus deducciones y presentar la Forma 1040. Su ingreso bruto ajustado (AGI), el cual aparece en la línea 38 de la Forma 1040, es $30,350. Éste es su ingreso del trabajo tributable.
Amelia no presenta la Forma 2555, 2555-EZ ó 4563. Ella no excluye ingreso de fuentes de Puerto Rico. Su ingreso bruto ajustado modificado asciende a $30,350.
El impuesto de Amelia, que aparece en la línea 46 de su Forma 1040, asciende a $1,334. Ella reclama $225 de crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes en la línea 48 . Ella reclama un crédito por ingreso del trabajo de $1,029 en la línea 66a . No tiene otros créditos que pueda reclamar.
Después de contestar las Preguntas que están en las instrucciones para la línea 52 , Amelia completa la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos para calcular su crédito, el cual asciende a $1,109. La contestación a las preguntas y la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos de Amelia aparecen más adelante en esta publicación.
Amelia lee el Consejo en la hoja de trabajo y descubre que pudiera reclamar el crédito tributario adicional por hijos. Vea, Crédito Tributario Adicional por Hijos, y la Forma 8812 completada de Amelia, más adelante.
Filled-in child tax credit worksheet for Amelia Castaño
Filled-in Form 8812
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