Radicación anual de la contribución sobre el empleo para ciertos patronos. Ciertos patronos pudieran tener que radicar la nueva Forma 944-PR, Planilla para la declaración federal ANUAL del patrono, en lugar de la Forma 941-PR, Planilla para la declaración federal TRIMESTRAL del patrono, para reportar sus contribuciones sobre el empleo. Por lo general, la Forma 944-PR debe radicarse a más tardar el 31 de enero que sigue inmediatamente al año al que corresponde la planilla. El IRS le enviará a los patronos elegibles una notificación (aviso) para radicar la Forma 944-PR si su obligación contributiva anual del seguro social y del Medicare será de $1,000 o menos.

La Forma 940-PR ha sido rediseñada. Para el 2006, hemos rediseñado por completo la Forma 940-PR, Planilla para la declaración federal ANUAL del patrono de la contribución federal para el desempleo (FUTA). Usted encontrará que la forma y las instrucciones rediseñadas son más fáciles de leer y completar. Además, el IRS ahora puede escanear de manera óptica la forma y podrá captar datos de una manera más veraz y eficiente que antes. La Forma 940-EZ ya no está disponible. Si usted anteriormente había radicado la Forma 940-EZ, ahora debe usar la Forma 940-PR rediseñada.

Contribuciones del seguro social y del Medicare para el 2007. No retenga contribuciones del seguro social una vez que los salarios de un empleado lleguen a $97,500. (No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución del seguro Medicare.) Las contribuciones del seguro social y del Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,500 o más en efectivo. Las contribuciones del seguro social y del Medicare se aplican a los trabajadores electorales a quienes se les paga $1,300 o más.

Cambio de dirección. Si usted cambió la dirección postal de su negocio o la ubicación del mismo, notifique al Servicio Federal de Rentas Internas (IRS) del cambio, radicando la Forma 8822, Change of Address (Cambio de Dirección), en inglés.

Cómo corregir la Forma 941-PR. Si usted descubre un error en una Forma 941-PR que ha radicado previamente, haga la corrección usando la Forma 941-PR para el trimestre en que usted descubrió el error (o la Forma 944-PR para el año en que usted descubrió el error, si le indicaron que radique la Forma 944-PR) y adjunte la Forma 941cPR, Planilla para la corrección de información facilitada anteriormente en cumplimiento con la Ley del Seguro Social y del Seguro Medicare. Por ejemplo, en marzo del 2007 usted descubre que declaró de menos $10,000 de contribuciones en concepto de salarios para propósitos del seguro social y del Medicare en su Forma 941-PR del cuarto trimestre del 2006. Corrija el error al anotar $1,530 (15.3% x $10,000) en la línea 7e de su Forma 941-PR del primer trimestre del 2006 y adjuntando una Forma 941cPR previamente cumplimentada. Para más información, vea, Ajustes a las Formas 941-PR, 944-PR y 943-PR, en el apartado 12.

Pagos con tarjeta de crédito. Usted puede usar su tarjeta de crédito American Express®, Discover®, MasterCard® o Visa® para pagar el saldo adeudado que se muestra en la Forma 940-PR, Forma 941-PR o Forma 944-PR. Para pagar con su tarjeta de crédito, llame gratis o visite el cibersitio de cualesquiera de los proveedores de servicio listados más abajo y siga las instrucciones. Un cargo por conveniencia del servicio será cobrado por los proveedores de servicio basado en la cantidad que usted está pagando. Los cargos varían entre los proveedores. Durante la transacción, le informarán a usted el monto del cargo y tendrá la opción para continuar o cancelar la transacción. Puede también obtener el monto del cargo llamando al número de teléfono automatizado de servicio al cliente del proveedor de servicio o visitando el cibersitio que aparece más abajo. Si usted paga con su tarjeta de crédito antes de radicar su planilla, anote el número de confirmación que recibió al finalizar la transacción y la cantidad que usted cargó (sin incluir el cargo por conveniencia de servicio) en la esquina superior del márgen del lado izquierdo de la página 1 de la forma. No se puede usar una tarjeta de crédito para pagar contribuciones que se requieren ser depositadas.

Radicación y pago por medios electrónicos. El uso de las opciones electrónicas puede hacer más fácil la radicación de una planilla y el pago de la contribución federal. Use el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema Electrónico de Pagos de Impuestos Federales, conocido por sus siglas en inglés, EFTPS) para hacer depósitos o hacer pagos de las contribuciones en su totalidad, independiente si un profesional de las contribuciones o usted prepara sus propias planillas de contribución. Usted puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para radicar una planilla. Si hay una suma por pagar en la planilla, puede radicar con el sistema e-file y pagar electrónicamente (e-pay) en un solo paso al autorizar un retiro electrónico de fondos de su cuenta bancaria mientras está radicando electrónicamente.

Para la radicación electrónica de las Formas 499R-2/W-2PR, W-3PR y 499R-2/W-2cPR,
visite la ciberpágina
www.socialsecurity.gov/employer.

Contratación de nuevos empleados. Mantenga un registro con el nombre y número de cada uno de sus empleados nuevos según aparece en su tarjeta del seguro social. Todo empleado que no tenga una tarjeta de seguro social deberá solicitarla usando la Forma SS-5-SP, Solicitud para una tarjeta de seguro social, en español. Vea el apartado 4.

Servicios de entregas privados. Usted puede usar ciertos servicios de entregas privados designados por el IRS para radicar sus planillas o enviar sus pagos de la contribución. Si usa alguno de estos servicios para enviar su planilla, se considerará que usted ha satisfecho el requisito de radicar a tiempo. Esta lista incluye sólo los servicios siguientes:

El servicio de entregas privado que usted elige puede informarle cómo se obtiene verificación por escrito de la fecha de envío de su declaración o pago.

Libros y récords. Conserve todos los libros y récords de sus contribuciones por razón del empleo durante cuatro años. Los mismos deben estar disponibles para ser inspeccionados por funcionarios del IRS. No se ha establecido ninguna manera especial de llevar estos libros y récords. Sin embargo, los mismos deberán incluir su EIN, las cantidades y fechas de todos los pagos de salarios (incluyendo beneficios marginales) u otras remuneraciones sujetas a contribuciones, así como los nombres, direcciones y ocupaciones de todos los empleados que reciban tales pagos, además de los números de seguro social y los duplicados de las planillas de contribución radicadas anteriormente, incluyendo las fechas y cantidades de depósitos hechos según se explica en el apartado 11. Líderes de cuadrillas agrícolas. Usted deberá llevar un registro en el cual consten el nombre, dirección permanente y EIN de cada líder de cuadrilla que procura trabajadores para prestar servicios agrícolas para usted. Si el líder de cuadrilla no tiene dirección postal permanente, usted debe tomar nota de su dirección actual. Vea la definición de líder de cuadrilla en el apartado 1.

Fotografías de niños desaparecidos. El Servicio de Rentas Internas siente orgullo en colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados). Fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pudieran aparecer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. Usted pudiera ayudar a que estos niños regresen a sus hogares si al mirar sus fotografías los puede identificar y entonces llame sin cobro al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).

Cómo comunicarse con el Defensor del Contribuyente. El Taxpayer Advocate Service (Servicio del Defensor del Contribuyente) es una organización independiente dentro del IRS cuyos empleados ayudan a los contribuyentes con dificultades económicas, a los que buscan ayuda para resolver problemas relacionados con las contribuciones que no han sido resueltos por las vías normales o aquellos que creen que un sistema o procedimiento del IRS no funciona como debería hacerlo. Usted puede comunicarse con el Servicio del Defensor del Contribuyente llamando gratis al 1-877-777-4778 o, si es usuario del equipo TTY/TDD, al 1-800-829-4059 para ver si usted es elegible para recibir ayuda. Usted también puede llamar o escribir a la oficina del Defensor más cercana y cuyo número de teléfono y dirección aparecen en su guía telefónica local y en la Publicación 1546SP, El Servicio del Defensor del Contribuyente- Cómo conseguir ayuda para los problemas de impuesto no resueltos, en español. Puede radicar la Forma 911, Application for Taxpayer Assistance Order (Solicitud para una orden de ayuda al contribuyente), en inglés, o puede pedirle a un empleado del IRS que la complete por usted. Para más información, visite el cibersitio www.irs.gov/espanol.

Cómo obtener ayuda relacionada con las contribuciones. Si tiene alguna duda sobre las contribuciones federales relacionadas con el empleo, visite la oficina del Servicio Federal de Rentas Internas, 7 Tabonuco Street, Suite 120, San Patricio Office Center, Guaynabo, o puede llamarnos, sin cobro, al 1-800-829-4933. Para información sobre las contribuciones patronales, visite el cibersitio www.irs.gov/espanol y pulse sobre “Mensajes Telefónicos Pre-Grabados”. Luego pulse sobre el enlace “Tema 900”. Este tema contributivo le proveerá información sobre las contribuciones patronales y contiene enlaces para las planillas de contribución. También en el cibersitio www.irs.gov/espanol, los patronos pueden obtener información detallada en inglés sobre temas relacionados con las contribuciones y sobre las planillas al pulsar sobre el enlace “Businesses” (Negocios). Si necesita ayuda en español para radicar sus formas contributivas ante la SSA (esto incluye la solicitud de un número de identificación personal (conocido por sus siglas en inglés, PIN)), llame a la SSA al 1-800-772-6270.

A continuación encontrará una lista de las fechas y responsabilidades más importantes para usted. Además, vea la Publicación 509, Tax Calendars for 2007 (Calendarios contributivos para el 2007), en inglés, para más información.

El, o antes del, 31 de enero: 

El, o antes del, 28 de febrero.  Radique los comprobantes de retención ante la Administración del Seguro Social (SSA). Radique el Original de la Forma 499R-2/W-2PR, junto con la Forma W-3PR, Informe de comprobantes de retención, ante la SSA. Para las planillas radicadas por vías electrónicas, vea, El, o antes del, 31 de marzo, a continuación.

El, o antes del, 31 de marzo. Radique la Forma 499R-2/W-2PR por vías electrónicas (y no por medios magnéticos o en papel). No podrá radicar electrónicamente por medio del servicio W-2 Online (W-2 En-línea) de la SSA. Sin embargo, puede transmitir un archivo electrónico por medio de la red Internet. Vea, Employer W-2 Reporting Instructions & Information (Instrucciones para la radicación de la Forma W-2 e información para patronos), en inglés, en el cibersitio www.socialsecurity.gov/employer de la SSA para más información.

El, o antes del, 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. Radique la Forma 941-PR ante el IRS (a menos que el IRS le haya notificado que debe radicar la Forma 944-PR en vez de esto). Si depositó el total de las contribuciones adeudadas a su debido tiempo, tendrá hasta 10 días del calendario adicionales para radicar la Forma 941-PR. Deposite la contribución FUTA para el trimestre (incluyendo cualquier cantidad trasladada de un trimestre anterior) si la cantidad debida es más de $500. Si es de $500 o menos, llévela al trimestre siguiente. Vea el apartado 10.

Esta publicación deberá ser usada por patronos cuyo negocio principal está ubicado en Puerto Rico o que tienen empleados cuyos ingresos están sujetos a retención de la contribución estatal sobre los ingresos de Puerto Rico. Tanto los patronos como los empleados puertorriqueños están sujetos a las contribuciones al seguro social y al seguro Medicare, de acuerdo a la Ley de la Contribución Federal al Seguro Social (conocida por sus siglas en inglés, FICA). Esta publicación resume las responsabilidades que tiene el patrono en cuanto al cobro, pago y reportación de dichas contribuciones.

Dondequiera que en esta publicación se use el término “Estados Unidos”, el mismo incluye Puerto Rico, las Islas Vírgenes y los territorios o posesiones de los EE.UU. Las secciones a las cuales se les hace referencia en esta publicación corresponden al Código Federal de Rentas Internas, a menos que se indique de otra manera.

Esta publicación proporciona a dichos patronos un resumen de sus responsabilidades en relación con las contribuciones bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (conocida por sus siglas en inglés, FUTA). Vea los apartados 9 y 10.

Excepto por lo indicado en las tablas que se hallan en el apartado 15, esas contribuciones corresponden a todo patrono que pague salarios tributables a empleados o que tenga empleados que reportan propinas.

En esta publicación no se incluye información relacionada con las contribuciones del trabajo por cuenta propia (seguro social y Medicare para personas que trabajan por cuenta propia). Si necesita información sobre estas contribuciones, comuníquese con la oficina del IRS en Guaynabo o vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals with Income from U.S. Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de fuentes en las posesiones estadounidenses), en inglés.

Las personas que trabajan amparadas bajo el programa del seguro social establecen un plan de protección para sus familias y para sí mismas. Vea la página 24 para más detalles.