Si en un período de doce meses usted recibe de un comprador más de $10,000 en efectivo, producto de una transacción llevada a cabo en su ocupación o negocio, debe declarar la transacción al IRS (Servicio de Impuestos Internos) y a la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) (Red para hacer cumplir la ley contra violaciones financieras) en el Formulario 8300-SP, en español, titulado Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una Ocupación o Negocio, o en el Formulario 8300, en inglés, titulado Report of Cash Payments Over $10,000 Received in a Trade or Business.

En esta publicación se explica por qué, cuándo y dónde debe declarar estos pagos recibidos en efectivo, así como las multas cuantiosas que se imponen por no declarar dichos pagos.

Algunas organizaciones no tienen que presentar el Formulario 8300-SP, incluidas las instituciones financieras que deben presentar el Formulario 104 (anteriormente el Formulario 4789), Currency Transaction Report (Informe de transacciones en efectivo) de la FinCEN, en inglés, así como los casinos, los cuales deben presentar el Formulario 103 (anteriormente el Formulario 8362), Currency Transaction Report by Casinos (Informe de transacciones en efectivo hechas por casinos) de la FinCEN, también en inglés. En esta publicación no se incluye información sobre estos dos últimos formularios.

Encontrará en esta publicación explicaciones sobre la terminología y los puntos más importantes relacionados con el Formulario 8300-SP. Debe leer las instrucciones que vienen con dicho formulario. En las mismas se explica lo que debe anotar en cada línea del mismo.